01-采购付款管理制度
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采购付款管理制度
1. 总 则
2. 采购审核与批准
3. 付款结算控制
4. 账务处理
5. 付账控制中的现金使用
6. 预付账款的管理
7. 应付账款管理制度
8. 采购预算的管理
9. 采购中的退货管理
第一部分 总 则
第一条 为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制，规范采购与付款
行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家
有关法律法规，制定本规范。
第二条 本规范所称采购付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。
企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。
第二部分 采购审核与批准
第三条 采购计划范围内金额在×万元以内的采购项目合同，由财务部审核
后交采购部签订购货合同即可。
采购计划范围内金额在×万元—××万元的采购项目合同，须交财务部审核、
财务总监审批后交采购部签订购货合同。
采购计划范围内金额在××万元以上的采购项目合同，经财务总监审核、总
经理审批后交采购部签订合同。
第三部分 付款结算控制
第四条 付款审核
财务部门应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和企业内控
规定中的货币资金相关管理规定办理采购付款业务，并按照国家统一的会计制
度的规定进行核算和报告。
第五条 应付账款在×万元以内的，由财务总监审批；应付账款在××—××万
元的，由总经理审批。
预付款与定金在×万元以内的，财务部负责人审批即可，应付账款在××—×
×万元的，报财务总监审批，在××万元以上的，由总裁审批。
审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，
并通知采购员联系供应商。
第六条 财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及
采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、
完整性、合法性及合规性进行严格审核。
⒈真实性审核
应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。
审核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本
质等。
⒉完整性审核。
根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，
手续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关
签章是否具备等。
⒊合法性审核。
审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策
和国家统一会计制度的规定等。
⒋合规性审核
审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，
是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章
乱纪、弄虚作假现象等。
⒌除对上述⒈⒉⒊⒋条审核外，还应对原始凭证的正确性进行审核，即审
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采购付款管理制度1.总则2.采购审核与批准3.付款结算控制4.账务处理5.付账控制中的现金使用6.预付账款的管理7.应付账款管理制度8.采购预算的管理9.采购中的退货管理 第一部分总则 第一条为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关法律法规，制定本规范。 第二条本规范所称采购付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。 第二部分采购审核与批准 第三条采购计划范围内金额在×万元以内的采购项目合同，由财务部审核后交采购部签订购货合同即可。 采购...
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作者：小豆包
分类：采购管理
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